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一般纳税人增值税的账都是怎么做的?

发布时间:2019-11-15访问人数:36作者:深圳有道财税


不管你现在做的是小规模还是一般纳税人的账,你总有一天会做到一般纳税人的。一般纳税人有进项抵扣,增值税的账是比较复杂的。下面来看看有多复杂!


根据财政部 财会[2016]22号文 关于增值税会计处理的规定,增值税正确的账务处理该是:

 

 

发生销售业务时

 

借:应收账款、应收票据、银行存款等科目

 

贷:主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等科目

 

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)  

 

 

 

 

发生购进业务时

 

借:原材料、固定资产等科目

 

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

 

贷:应收账款、应收票据、银行存款等科目

 

 

 

 

如果月末的销项>当期进项+留抵进项,那下个月就要交这笔税款,本月先将当月应交未交的增值税转出

 

 

 

 

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

 

贷:应交税费——未交增值税

 

 

 

 

下月交税时做

 

借:应交税费——未交增值税

 

贷:银行存款

 

 

 

 

如果月末的销项<进项,那就代表不用交税,也不需要做任何会计处理。

 

 

 

 

最后送大家一个礼物,下图是我根据财政部规定的应交税费下二级、三级明细科目设置,画了一个图。


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