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一般纳税人好还是小规模纳税人好?如何选择

发布时间:2019-11-15访问人数:34作者:深圳有道财税
一、小规模和一般纳税人的区别

 

  小规模:增值税征收率为3%.而且销货方只能开具"增值税普通发票",采取全额征收的方式,每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税,对方不能抵扣.小规模纳税人不能抵扣进项,只能用来成本冲减所得税应纳税额.

 

  一般纳税人:增值税基本税率为17%,实行差额征税,销项-进项就是征税金额.销货方可开具"增值税专用发票"也可以开具普通发票.销货方开具的"增值税专员公发票",对方可在360天内认证抵扣.另外,增值税一般纳税人还有13%11%6%5%等税率.

 

  注意:71日起,增值税发票认证时间改为360,增值税13%税率取消.

 

二、选择小规模或一般纳税人要注意以下几点

 

  1、你的客户

 

  一般来说,大公司的客户都会要求供货商有一般纳税人资质,因为这样他们公司能够抵扣进项税,也就是说,如果你的客户要求增值税专用发票,那么你就要有一般纳税人资质,不然人家就不跟你玩了!!

 

  2、你的供应商

 

  一般纳税人是可以抵扣进项税额的,所以只要购入的原材料和固定资产有合法的票据,就而已抵扣进项.所有要不要成为一般纳税人,先要看看你的上游可不可以取得进项发票即增值税专用发票,如果不能,那就不要成为一般纳税人了.

 

  3、你的企业所得税

 

  不论你的企业是什么样的,每年的所得税汇算清缴都少不了,若没有合法的票据,成本就没法列支,只有销售收入,没有销售成本,会造成高利润,按照利润的25%缴纳企业所得税会让企业负担很重.因此小规模纳税人在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要想想企业所得税税率的25%.

 

  4、现行优惠政策有哪些

 

  小规模纳税人月销售额不超过3,季度销售额不超过9万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加.但是,只要超过一元,就需要全部计税.一般纳税人不能减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只能减免水利基金.

 

  5、企业形象

 

  很多时候,跟别的公司合作的时候会被要求有一般纳税人资质,一般纳税人对于企业的形象有正面积极的作用,对企业开发用户有好处.

 

  最后,提醒各位创业者,在新公司刚刚开设的时候,根据自身情况去选择对自己有利的纳税身份.还有就是,除了国家税务机关另有规定的,纳税人只要认定为一般纳税人之后,不能转为小规模纳税人.

 

  一般纳税人转为小规模纳税人的适用范围:

 

  《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔201833)规定,只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人.也就是说:按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人,包括强制登记和自愿登记的一般纳税人,都可以转登记为小规模纳税人,营改增纳税人是不在其范围.但现行政策规定:转登记日前连续12个月(1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,20191231日前,可选择转登记为小规模纳税人.也就是说,一般纳税人转为小规模纳税人适用的是所有纳税人,不论是营改增纳税人还是非营改增纳税

详情请咨询在线客服或者拨打热线电话0755-23707515或者13699789015

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